Steuern sparen als Selbstständiger: legale Hebel statt Steuertricks

Michael Pauker · 2026-10-14

Im März kommt der Steuerbescheid, im selben Brief die neuen Vorauszahlungen, und beide Zahlen sind höher als gedacht. Als Selbstständige oder Freiberufler zahlen Sie Ihre Steuer nicht nebenbei über die Lohnabrechnung. Sie überweisen sie selbst, vierteljährlich, und spüren jeden Euro.

Entsprechend groß ist das Angebot an „Steuertricks“. Die meisten Listen werfen dabei drei Dinge durcheinander: Maßnahmen, die wirklich Steuer sparen, Maßnahmen, die Steuer nur in spätere Jahre verschieben, und Maßnahmen, die Steuer sparen, aber Ihr Geld für Jahrzehnte binden. Für Ihre Entscheidung ist genau dieser Unterschied wichtig.

Wir ordnen neun legale Hebel in diese drei Gruppen, rechnen eine Freiberuflerin nach dem Tarif 2026 durch und zeigen bei der vermieteten Wohnung ehrlich, was sie vor Steuern kostet.

01Sparen, verschieben, binden: die drei Arten von Steuervorteilen

Bevor Sie einen Hebel ziehen, lohnt eine Frage. Was passiert mit dem Geld, und was passiert in fünf Jahren?

Verschieben ist nicht schlecht. Wer heute 42 % zahlt und in einem schwächeren Jahr nachversteuert, kann unterm Strich sparen. Wer aber im nächsten Jahr noch mehr verdient, zahlt den Vorteil mit Zins und Zinseszins zurück. Und Binden lohnt nur, wenn Sie das Geld für diesen Zweck ohnehin anlegen wollten.

02Neun legale Hebel mit Paragraf

Zwei Hebel brauchen eine Erklärung. Der Investitionsabzugsbetrag erlaubt Ihnen, eine geplante Anschaffung schon bis zu drei Jahre vorher zur Hälfte als Kosten anzusetzen. Kaufen Sie das Wirtschaftsgut, wird der Betrag dem Gewinn wieder zugerechnet und mindert die Abschreibung. Kaufen Sie nicht, wird der Abzug rückwirkend gestrichen, und es fallen Nachzahlungszinsen an.

Die Basisrente ist für Selbstständige interessanter als für Angestellte. Angestellten wird der Rentenversicherungsbeitrag auf den Höchstbetrag angerechnet. Wer nicht gesetzlich rentenversichert ist, kann den Rahmen von 30.826 € fast ganz nutzen. Das Geld ist dafür bis zur Rente gebunden, nicht vererbbar außer an Ehepartner und Kinder im Rahmen der Hinterbliebenenabsicherung und später zu 100 % steuerpflichtig, wenn Sie 2058 oder später in Rente gehen.

03Beispielrechnung: Laura, freiberufliche Architektin

Laura ist ledig, freiberuflich tätig und hat nach Abzug ihrer Versicherungen ein zu versteuerndes Einkommen von 90.000 €. Sie zieht drei Hebel: 10.000 € in eine Basisrente, 10.000 € Investitionsabzugsbetrag für einen Plotter und neue Rechner, die sie 2027 für 20.000 € kaufen will, und den Kauf einer vermieteten Wohnung. Der Name ist ausgedacht, die Zahlen sind ein Rechenbeispiel und keine Prognose.

11.331 € weniger Steuer klingen nach viel. Schauen wir genauer hin, was davon bei Laura bleibt.

Die Basisrente spart 4.700 €, kostet Laura aber 10.000 € Liquidität, die sie erst im Ruhestand als steuerpflichtige Rente zurückbekommt. Der Investitionsabzugsbetrag spart 2026 Steuer, die 2027 und in den Folgejahren über die geringere Abschreibung wieder anfällt. Und die Wohnung? Dazu die Frage, die Kunden uns in vielen Beratungsgesprächen stellen.

04Wie viel muss ich monatlich aus eigener Tasche dazuzahlen?

Lauras Wohnung kostet 250.000 € plus 25.000 € Kaufnebenkosten. Sie finanziert alles mit 3,7 % Zins und 2 % Tilgung. Die Miete liegt bei 800 € im Monat, nicht umlagefähige Kosten bei 600 € im Jahr.

Vor Steuern zahlt Laura rund 556 € im Monat zu, nach Steuern rund 375 €. Davon fließen 5.500 € im Jahr als Tilgung in ihr eigenes Vermögen, denn ihre Restschuld sinkt. Die Abschreibung von 4.125 € kostet sie dagegen nichts, sie senkt nur die Steuer. Das ist der Grund, warum die Wohnung steuerlich einen Verlust zeigt und auf dem Konto trotzdem anders aussieht.

Eine Wohnung als reines Steuersparmodell zu kaufen, ist deshalb der falsche Ansatz. Sie lohnt sich, wenn Sie ohnehin langfristig Vermögen aufbauen wollen, die monatliche Zuzahlung tragen können und die Lage stimmt. Die Steuerwirkung macht es dann leichter, sie ersetzt aber keine dieser Bedingungen.

05Vorauszahlungen und Steuerberater

Für die Liquidität im Jahr sind die Vorauszahlungen entscheidend. Das Finanzamt setzt sie nach dem letzten Bescheid fest, vierteljährlich zum 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember (§ 37 EStG). Sinkt Ihr Gewinn oder steigen absetzbare Kosten, können Sie eine Herabsetzung beantragen.

Bei einer neu gekauften vermieteten Wohnung gibt es eine Einschränkung. Verluste daraus werden bei den Vorauszahlungen erst ab dem Kalenderjahr nach der Anschaffung berücksichtigt (§ 37 Abs. 3 Satz 8 EStG). Im ersten Jahr kommt die Steuerwirkung also erst mit dem Bescheid. Planen Sie die Zuzahlung bis dahin vollständig aus eigener Tasche ein.

06Risiken und Grenzen

Verschobene Steuer kommt zurück. Investitionsabzugsbetrag, Sonderabschreibung und degressive AfA senken die Steuer heute und erhöhen sie später. Ein Vorteil entsteht nur, wenn der Steuersatz später niedriger ist oder Sie die Liquidität jetzt wirklich nutzen.

Gebundenes Geld. Basisrente und Immobilie binden Kapital langfristig. Die Basisrente ist nicht beleihbar und nicht kündbar. Eine Immobilie lässt sich verkaufen, aber nicht kurzfristig und nicht immer zum gewünschten Preis. Gewinne aus einem Verkauf innerhalb von zehn Jahren sind steuerpflichtig.

Immobilienrisiken. Leerstand, Instandhaltung, Mietausfall und eine Anschlussfinanzierung zu höheren Zinsen können die Zuzahlung erhöhen. Die Steuerwirkung sinkt außerdem, wenn Ihr Gewinn sinkt.

Finanzierung für Selbstständige. Banken verlangen in der Regel Jahresabschlüsse oder Einnahmenüberschussrechnungen und Steuerbescheide der letzten zwei bis drei Jahre. Ein hoher Investitionsabzugsbetrag senkt den ausgewiesenen Gewinn, und genau den sieht auch die Bank. Wer eine Immobilie finanzieren will, sollte das bei der Steuerplanung mitdenken.