Abfindung versteuern 2026: so rechnet die Fünftelregelung

Michael Pauker · 2026-10-14

Sie haben einen Aufhebungsvertrag auf dem Tisch oder eine Kündigung mit Abfindung bekommen. Die Zahl im Vertrag klingt gut. Dann kommt die Gehaltsabrechnung, und von 80.000 € sind auf einmal über 36.000 € Steuern weg.

Das ist seit 2025 der Normalfall. Der Arbeitgeber zieht die Lohnsteuer auf die Abfindung so ab, als wäre sie normales Gehalt. Die Steuerermäßigung, von der alle reden, bekommen Sie erst später über die Steuererklärung zurück. Wie viel das ist, hängt stark davon ab, was Sie im selben Jahr sonst verdienen.

Wir erklären, wie die Abfindung besteuert wird, rechnen zwei Varianten exakt nach dem Tarif 2026 durch und gehen danach auf die Frage ein, die viele kurz darauf stellen: Lohnt es sich, das Geld als Eigenkapital in eine vermietete Wohnung zu stecken?

01Wie eine Abfindung besteuert wird

Eine Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes ist eine Entschädigung im Sinne von § 24 Nr. 1 EStG. Sie gehört zu den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit und wird mit Ihrem persönlichen Steuersatz besteuert. Einen Freibetrag gibt es seit 2006 nicht mehr.

Bei der Sozialversicherung sieht es besser aus. Eine Abfindung, die für den Verlust des Arbeitsplatzes gezahlt wird, gilt nach der Rechtsprechung des Bundessozialgerichts nicht als Arbeitsentgelt. Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung fallen darauf nicht an. Anders ist es, wenn in der „Abfindung“ in Wahrheit noch offenes Gehalt, Urlaubsgeld oder Boni stecken. Diese Teile sind ganz normal beitragspflichtig.

Was sich 2025 geändert hat

Bis Ende 2024 durfte der Arbeitgeber die Fünftelregelung schon beim Lohnsteuerabzug anwenden. Mit dem Wachstumschancengesetz ist das seit dem 1. Januar 2025 vorbei. Der Arbeitgeber versteuert die Abfindung jetzt wie einen sonstigen Bezug, also ohne Ermäßigung. Die Fünftelregelung selbst gilt weiter. Das Finanzamt wendet sie an, wenn Sie eine Einkommensteuererklärung abgeben.

Für Sie heißt das zweierlei. Erstens ist auf dem Konto zunächst weniger Geld, als Ihnen am Ende zusteht. Zweitens müssen Sie die Steuererklärung selbst machen, sonst bleibt der Vorteil liegen. Wer ohnehin jedes Jahr eine Erklärung abgibt, merkt davon wenig. Wer das bisher nie getan hat, sollte es für dieses Jahr fest einplanen.

02So rechnet die Fünftelregelung

Die Fünftelregelung glättet die Progression. Ohne sie würde die Abfindung Ihr Einkommen in einem einzigen Jahr in die Höhe treiben, und der höhere Steuersatz würde auf alles wirken.

Das Finanzamt rechnet deshalb in vier Schritten (§ 34 Abs. 1 Satz 2 EStG):

Die Logik dahinter ist einfach. Ihr Steuersatz wird so berechnet, als hätten Sie nur ein Fünftel der Abfindung bekommen. Liegen Sie schon ohne Abfindung im Bereich von 42 %, steigt der Satz durch ein Fünftel kaum noch. Dann bringt die Regelung wenig. Liegt Ihr übriges Einkommen niedrig, bleibt auch ein Fünftel der Abfindung in einem günstigen Bereich. Dann wirkt sie stark.

03Beispielrechnung: wann die Fünftelregelung viel bringt und wann kaum

Thomas ist 52, ledig und verlässt nach 18 Jahren seinen Arbeitgeber mit einer Abfindung von 80.000 €. Sein zu versteuerndes Einkommen liegt in einem normalen Jahr bei 60.000 €. Der Name ist ausgedacht, die Zahlen sind ein Rechenbeispiel und keine Prognose.

Wir vergleichen zwei Fälle. In Variante A fließt die Abfindung im Dezember 2026, Thomas hat das ganze Jahr Gehalt bezogen. In Variante B fließt sie in einem Jahr, in dem er nur 30.000 € zu versteuerndes Einkommen hat, etwa weil die neue Stelle erst zur Jahresmitte beginnt. Beide Fälle rechnen wir ohne Kirchensteuer mit dem Tarif 2026.

In Variante A spart die Fünftelregelung gerade einmal 713 €. Thomas liegt mit 60.000 € schon in der oberen Progressionszone, und ein Fünftel der Abfindung (16.000 €) schiebt ihn in den Bereich von 42 %. Viel Progression gibt es da nicht mehr zu glätten.

In Variante B sieht es anders aus. Das übrige Einkommen ist halb so hoch, das Fünftel landet in einem deutlich niedrigeren Bereich. Die Ermäßigung beträgt 6.800 €. Netto bleiben 9.542 € mehr als in Variante A, obwohl die Abfindung gleich hoch ist.

Daraus folgt eine praktische Frage für die Verhandlung. Wenn der Vertrag ohnehin zum Jahresende ausläuft, kann es sich lohnen, die Auszahlung im Januar zu vereinbaren. Ob das in Ihrem Fall passt, hängt davon ab, was Sie im Folgejahr verdienen, ob Sie Arbeitslosengeld beziehen und wie sicher die Zahlung des Arbeitgebers ist. Das ist eine Frage für Ihren Steuerberater oder Arbeitsrechtler, bevor Sie unterschreiben.

04Voraussetzungen und typische Fehler

Die Fünftelregelung gilt nur, wenn die Einkünfte „zusammengeballt“ fließen. Steuerrechtler meinen damit zwei Dinge. Die Abfindung muss im Wesentlichen in einem Kalenderjahr gezahlt werden. Und Sie müssen durch die Abfindung in diesem Jahr mehr bekommen, als Sie bei normal weiterlaufendem Arbeitsverhältnis verdient hätten.

Was gegen die Steuerlast sonst hilft

Neben dem Zeitpunkt gibt es wenige Hebel, und alle haben Bedingungen. Wer 50 oder älter ist, kann mit einer Ausgleichszahlung an die Rentenversicherung Abschläge einer vorgezogenen Rente ausgleichen (§ 187a SGB VI). Die Beiträge sind als Altersvorsorgeaufwendungen im Rahmen des Höchstbetrags absetzbar und senken das übrige Einkommen. Ähnlich wirken Beiträge zu einer Basisrente. Beides bindet das Geld bis zur Rente. Ob die Steuerersparnis das wert ist, hängt von Ihrem Alter und Ihren Plänen ab.

05Was mache ich mit dem Geld? Abfindung als Eigenkapital

Kurz nach der Abfindung kommt meist die zweite Frage. 45.000 oder 54.000 € liegen auf dem Konto, und die Bank zahlt dafür wenig Zinsen. Eine vermietete Wohnung als Kapitalanlage liegt für viele nahe.

Rechnen wir es für Thomas durch. Er kauft eine vermietete Wohnung für 250.000 €, mit Kaufnebenkosten von rund 25.000 €. Einmal finanziert er alles, einmal setzt er 30.000 € aus der Abfindung ein. Zins und Tilgung sind Annahmen und kein Angebot einer Bank.

30.000 € Eigenkapital sparen im ersten Jahr 1.110 € Zinsen. Weil Zinsen bei einer vermieteten Wohnung Werbungskosten sind, geht davon die Steuerersparnis ab. Es bleiben 684 €, rund 2,3 % auf das eingesetzte Geld. Die Monatsrate sinkt um 142,50 €, und das macht den Cashflow vor Steuern spürbar ruhiger.

Ob das gut oder schlecht ist, hängt von Ihrer Alternative ab. Gegenüber einem Tagesgeld ist es oft mehr, gegenüber einer breit gestreuten Anlage nicht unbedingt. Eigenkapital in einer Wohnung ist außerdem gebunden. Sie kommen nur über einen Verkauf oder eine Nachbeleihung wieder heran.

06Risiken und Grenzen

Finanzierung ohne ungekündigten Job. Banken prüfen bei einer Baufinanzierung das laufende Einkommen. Wer gekündigt ist, Arbeitslosengeld bezieht oder in der Probezeit steckt, bekommt oft keinen oder nur einen deutlich schlechteren Kredit. Eine Abfindung ersetzt dieses Einkommen nicht. Der sinnvolle Zeitpunkt für einen Kauf liegt deshalb meist nach dem Start im neuen Job.

Steuerlast vorab. Seit 2025 ist die volle Lohnsteuer zunächst weg. Die Erstattung kommt erst mit dem Steuerbescheid, oft im Folgejahr. Planen Sie nicht mit Geld, das noch beim Finanzamt liegt.

Kosten einer Wohnung. Leerstand, Instandhaltung, steigende Zinsen bei der Anschlussfinanzierung und nicht umlagefähige Kosten gehören in jede Rechnung. Eine vermietete Wohnung kann auch Jahre mit Zuzahlung haben.

Tarif 2027 offen. Für 2027 liegt ein Regierungsentwurf zur Einkommensteuer vor, beschlossen ist er noch nicht. Variante B rechnet deshalb mit dem Tarif 2026. Die Größenordnung ändert sich dadurch nicht, die Euro-Beträge können abweichen.