Kontoführungsgebühren in der Steuererklärung: 16 € oder mehr?

Es ist ein bekannter Posten: In der Steuererklärung werden 16 € Kontoführungsgebühren eingetragen. Am Ergebnis muss sich dadurch jedoch nichts ändern. Entscheidend ist nicht nur der Betrag, sondern auch der Arbeitnehmer-Pauschbetrag.

Für Vermieter sieht die Sache anders aus. Hier gibt es keinen entsprechenden Werbungskosten-Pauschbetrag. Die abzugsfähigen Kosten des Mietkontos, Porto für Schreiben an Mieter und vermietungsbezogene Fachliteratur können den steuerpflichtigen Überschuss mindern. Ob und in welcher Höhe daraus eine Steuerersparnis entsteht, hängt von der persönlichen Steuersituation ab.

01Was Kontoführungsgebühren steuerlich sind

Werbungskosten sind Ausgaben zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen (§ 9 Abs. 1 Satz 1 EStG). Ein Girokonto dient häufig auch privaten Zwecken. Es nimmt aber möglicherweise das Gehalt oder die Miete auf. Der entsprechende berufliche oder vermietungsbezogene Anteil der Gebühren kann abzugsfähig sein.

Welche Einkunftsart betroffen ist, entscheidet über die Behandlung:

Wer ein Konto für mehrere Zwecke nutzt, teilt die Gebühren nachvollziehbar auf. Private Anteile sind nicht abzugsfähig. Derselbe Euro darf nicht zweimal abgezogen werden, etwa beim Gehalt und bei der Miete.

02Angestellte: warum die 16 € oft nichts bringen

Die 16 € stehen in keinem Gesetz. Finanzämter akzeptieren diesen Betrag üblicherweise für den beruflichen Anteil an Kontoführungsgebühren ohne Einzelnachweis. Eine Anerkennung ist jedoch nicht garantiert; insbesondere bei einem gebührenfreien Konto sollten Sie keinen tatsächlich nicht entstandenen Aufwand ansetzen. Höhere Beträge müssen Sie belegen und ihren beruflichen Anteil begründen.

Der entscheidende Vergleich steht in § 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG. Bei Arbeitnehmern wird grundsätzlich ein Werbungskosten-Pauschbetrag von 1.230 € jährlich berücksichtigt, ohne dass dafür einzelne Kosten belegt werden müssen. Erst wenn die abzugsfähigen tatsächlichen Werbungskosten darüber liegen, entsteht durch den höheren Ansatz eine zusätzliche Wirkung.

Längere Arbeitswege, Arbeitsmittel oder Fortbildungen können dazu führen, dass Sie die Grenze überschreiten. Wenn die zusätzlichen 16 € vollständig oberhalb des Pauschbetrags liegen, ergibt sich bei einem angenommenen Grenzsteuersatz von 38 % überschlägig eine Ersparnis von 6,08 €, also rund 6 €. Berücksichtigen Sie nur Kosten, deren Ansatz sich begründen lässt.

03Vermieter: kein Pauschbetrag, jeder abzugsfähige Euro zählt

Bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung gibt es keinen entsprechenden Werbungskosten-Pauschbetrag. Abzugsfähige Kosten mindern den Überschuss oder erhöhen einen steuerlich zu berücksichtigenden Verlust. Ob sich dadurch die laufende Steuer mindert, hängt unter anderem von Einkommen und Verlustverrechnung ab.

Das kann kleine Posten relevant machen. Kostet ein ausschließlich für die Vermietung genutztes Konto beispielsweise zwischen 5 € und 10 € im Monat, ergeben sich 60 € bis 120 € im Jahr. Dies ist eine Rechenannahme, kein Marktpreisvergleich. Die vermietungsbezogenen Gebühren können in die Anlage V gehören. Bei der Vermietung von Wohnraum dürfen Sie diese Kontoführungsgebühren nicht als Betriebskosten auf den Mieter umlegen: Verwaltungskosten sind nach § 1 Abs. 2 Nr. 1 BetrKV keine Betriebskosten.

Grundsätzlich zählt das Jahr der Zahlung (Abflussprinzip, § 11 Abs. 2 EStG). Bei regelmäßig wiederkehrenden Ausgaben rund um den Jahreswechsel kann eine Ausnahme gelten. Dafür genügt nicht allein eine Zahlung innerhalb von zehn Tagen vor oder nach dem Jahreswechsel: Auch die Fälligkeit muss grundsätzlich in diesem Zeitraum liegen, und die Ausgabe muss wirtschaftlich dem anderen Jahr zuzuordnen sein. Eine Vorauszahlung im Dezember für das Folgejahr fällt deshalb nicht automatisch unter diese Ausnahme. Lassen Sie die zeitliche Zuordnung bei Zweifelsfällen von Ihrem Steuerberater beurteilen.

04Eigenes Mietkonto oder privates Girokonto

Mieteinnahmen können grundsätzlich auch auf einem privaten Girokonto eingehen, soweit die Kontobedingungen dies erlauben. Dann ist der vermietungsbezogene Gebührenanteil anhand eines nachvollziehbaren Schlüssels zu ermitteln. Eine Schätzung braucht eine sachliche Grundlage; eine allgemeine Kontoführungspauschale für Vermieter gibt es nicht.

Ein ausschließlich für die Wohnung genutztes Konto kann die Zuordnung erleichtern:

• Die laufenden Kontogebühren lassen sich bei ausschließlicher Vermietungsnutzung grundsätzlich vollständig der Vermietung zuordnen.
• Miete, Zahlungen an die Eigentümergemeinschaft, Zinsen und Rechnungen sind auf einem Konto gebündelt. Für die Anlage V müssen die Zahlungen dennoch steuerlich eingeordnet werden.
• Kontoauszüge erleichtern den Zahlungsnachweis. Rechnungen, Abrechnungen und gegebenenfalls Aufteilungsschlüssel bleiben erforderlich.
• Sie können den laufenden Cashflow vor Steuern besser verfolgen. Jahreszahlungen und künftige Instandhaltungskosten sind zusätzlich zu berücksichtigen.

Ein zweites Konto lohnt sich nicht allein wegen der Steuerersparnis. Bei einem angenommenen Grenzsteuersatz von 38 % und vollständiger Abziehbarkeit reduziert sich die Belastung überschlägig um 38 %; den Rest tragen Sie selbst. Der mögliche Vorteil liegt vor allem in der Übersicht. Gerade bei mehreren Wohnungen kann ein separates Konto die jährliche Zuordnung erleichtern.

05Kleinbeträge, die Vermieter oft vergessen

Kontoführung ist nur einer von mehreren möglichen kleinen Posten. Je nach tatsächlichen Ausgaben können sie sich im Jahr zu einigen Hundert Euro summieren.

Nicht doppelt erfassen dürfen Sie Kosten, die bereits über die Abrechnung der Wohnungseigentümergemeinschaft (WEG) berücksichtigt wurden. Das gesamte Hausgeld ist nicht automatisch Werbungskosten. Einzahlungen in die Erhaltungsrücklage sind nicht sofort abzugsfähig. Erst wenn die Gemeinschaft die Mittel tatsächlich ausgibt, kommt ein Abzug in Betracht, soweit es sich um steuerlich abzugsfähigen Aufwand handelt. Auch gemeinschaftliche Kontoführungs- oder Verwaltungskosten sind anhand der Abrechnung zuzuordnen; sie dürfen nicht zusätzlich ein zweites Mal angesetzt werden.

06Beispielrechnung: ein Vermieterjahr mit allen Kleinbeträgen

Markus ist angestellt, ledig und hat vor Berücksichtigung der nachfolgend aufgeführten Kleinbeträge ein zu versteuerndes Einkommen von 60.000 €. Er besitzt eine vermietete Eigentumswohnung mit eigenem Mietkonto. Die Person ist erfunden; die Zahlen sind ein Rechenbeispiel und keine Prognose.

Bisher hat er in der Anlage V Zinsen, Abschreibung und die tatsächlich abzugsfähigen, über die Gemeinschaft abgerechneten Kosten berücksichtigt – nicht pauschal das gesamte Hausgeld und nicht die Einzahlungen in die Erhaltungsrücklage. Nun erfasst er zusätzlich die kleinen Posten. Für das Beispiel wird angenommen, dass diese vollständig abzugsfähig und noch nicht anderweitig berücksichtigt sind.

Zuerst der Blick aufs Konto, vor jeder Steuer: Die Ausgaben betragen im Beispiel 479,80 €, für den Steuervergleich gerundet 480 €. Sie entstehen unabhängig davon, ob Markus sie in seiner Steuererklärung berücksichtigt. Eine Steuerersparnis kann lediglich einen Teil dieser Belastung ausgleichen.

Unter diesen Annahmen beträgt die zusätzliche Steuerentlastung 182,40 €. Von den gerundeten Ausgaben von 480 € trägt Markus nach Steuern noch 297,60 € selbst. Die angenommenen 38 % dienen hier ausschließlich der vereinfachten Berechnung; sie sind kein aus dem Einkommen von 60.000 € abgeleiteter exakter Grenzsteuersatz. Für die Kontoführung allein ergeben sich bei derselben Annahme 94,80 € × 38 % = rund 36,02 € Entlastung. Der tatsächliche Effekt hängt vom Einkommensteuertarif und der persönlichen Steuersituation ab.

Bliebe eine jährliche Ersparnis von 182,40 € zehn Jahre unverändert, ergäben sich rechnerisch 1.824 €. Das ist eine Fortschreibung der Beispielannahmen, keine Prognose: Ausgaben, Einkommen und Steuerrecht können sich ändern. Das Sammeln und Zuordnen der Belege erfordert zudem Aufwand.

07Für wen sich der Aufwand lohnt

08Risiken und Grenzen

Schätzungen müssen nachvollziehbar sein. Ein vermietungsbezogener Anteil an Telefon- oder Kontogebühren braucht eine plausible Grundlage. Ein Ansatz von 50 % einer Handyrechnung für eine einzige Wohnung kann Rückfragen auslösen. Notieren Sie, wie Sie den Anteil ermittelt haben.

Belege aufbewahren. Belege müssen in der Regel nicht mit der Erklärung eingereicht werden. Das Finanzamt kann sie jedoch anfordern. Lassen sich Kosten und ihre Zuordnung nicht ausreichend nachweisen, kann der Abzug versagt werden.

Keine Ausgabe nur wegen der Steuer. Ein Konto für 10 € im Monat kostet bei vollständiger Abziehbarkeit und einem angenommenen Grenzsteuersatz von 38 % überschlägig immer noch 6,20 € im Monat. Steuerlich absetzbar heißt nicht kostenlos.

Kleinbeträge ändern nichts an der Wohnung. Ob eine Kapitalanlage wirtschaftlich trägt, hängt wesentlich von Miete, Finanzierung, Leerstand und Instandhaltung ab. Kleine Werbungskosten ergänzen die Rechnung, ersetzen aber keine tragfähige Investitionsentscheidung.

Geschrieben von

Eduard Winter

Investmentberater bei InvestImmo.de

Schreibt über Steuern, AfA, Bestandsimmobilien und Portfolioaufbau.

Eduard hat seit 2020 sieben eigene Immobilien gekauft und mehr als 150 Mandanten begleitet. Er schreibt über Steuerhebel, Objektunterlagen und Portfolioaufbau – mit ehrlichen Zahlen statt Schönrechnerei.

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Dieser Ratgeber ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Alle Zahlen sind Beispielrechnungen mit offengelegten Annahmen.