Sie überlegen, ob sich eine vermietete Wohnung, eine Weiterbildung oder ein Arbeitszimmer steuerlich lohnt. Irgendwann fällt die Frage, mit welchem Steuersatz Sie rechnen sollen. Auf dem Steuerbescheid steht keiner. Und die 23 %, die Sie vielleicht ausrechnen, wenn Sie Steuer durch Einkommen teilen, führen in die Irre.

Für jeden Abzug zählt der Grenzsteuersatz. Er sagt, wie viel Steuer auf den letzten Euro Ihres Einkommens fällt. Genau dieser Euro fällt weg, wenn Sie etwas absetzen.

01Was der Grenzsteuersatz ist

Die Einkommensteuer in Deutschland ist progressiv. Je höher das Einkommen, desto höher der Satz auf jeden weiteren Euro. Der Satz gilt aber nicht für das ganze Einkommen, sondern nur für den Teil in der jeweiligen Stufe. Die ersten 12.348 € bleiben 2026 für jeden steuerfrei, auch für Spitzenverdiener.

Daraus ergeben sich zwei verschiedene Sätze:

Ein verbreiteter Irrtum ist, dass ein höherer Satz plötzlich für das ganze Einkommen gilt, wenn man eine Grenze überschreitet. Das passiert nicht. Wer mit 70.000 € in die 42-%-Zone rutscht, zahlt die 42 % nur auf die Euro oberhalb von 69.878 €. Niemand hat wegen einer Gehaltserhöhung am Ende weniger Netto.

02Grenzsteuersatz 2026: die Tabelle

Die Werte gelten für den Tarif 2026 nach § 32a EStG. Die Spalte mit Soli zeigt die Grenzbelastung einschließlich Solidaritätszuschlag, ohne Kirchensteuer.

Zwei Dinge fallen auf. Der Abstand zwischen beiden Sätzen ist im mittleren Bereich am größten, bei 60.000 € fast 15 Punkte. Und zwischen rund 75.000 € und 117.000 € liegt die Grenzbelastung mit Soli höher als bei Spitzenverdienern. Warum, erklären wir weiter unten.

Für Verheiratete: Splitting verdoppelt die Grenzen

Ehepaare und eingetragene Lebenspartner, die zusammen veranlagt werden, zahlen das Doppelte der Steuer auf die Hälfte ihres gemeinsamen Einkommens (§ 32a Abs. 5 EStG). Alle Grenzen verdoppeln sich damit.

Ein Paar mit 120.000 € hat also denselben Grenzsteuersatz wie eine ledige Person mit 60.000 €. Verdient ein Partner deutlich mehr als der andere, senkt das Splitting den Grenzsteuersatz des Besserverdienenden spürbar.

03Grenzsteuersatz berechnen

Der Tarif in § 32a Abs. 1 EStG besteht aus fünf Zonen. In zwei davon ist der Satz fest, in zweien steigt er linear an.

In der zweiten Progressionszone, in der die meisten Angestellten liegen, lautet die Steuerformel (173,10 · z + 2.397) · z + 1.034,87. Dabei ist z der Teil des Einkommens über 17.799 €, geteilt durch 10.000. Der Grenzsteuersatz ist die Steigung dieser Kurve:

Grenzsteuersatz = (346,20 · z + 2.397) / 10.000

Für 60.000 € ist z = (60.000 − 17.799) / 10.000 = 4,2201. Eingesetzt ergibt das (346,20 · 4,2201 + 2.397) / 10.000 = 0,3858, also 38,58 %.

Ohne Formel geht es auch. Rechnen Sie die Steuer für Ihr Einkommen und für 100 € weniger aus, etwa mit dem Steuerrechner des Bundesfinanzministeriums. Die Differenz geteilt durch 100 ist Ihr Grenzsteuersatz. Bei 60.000 € sind das 38 € auf 100 €. Eine Gehaltserhöhung von 1.000 € kostet dort 387 € Einkommensteuer, ohne Sozialabgaben gerechnet.

04Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer

Den Solidaritätszuschlag zahlen seit 2021 nur noch Steuerpflichtige mit höherer Einkommensteuer. 2026 liegt die Freigrenze bei 20.350 € Einkommensteuer, für Verheiratete bei 40.700 € (§ 3 SolZG). Ledige erreichen sie ab 74.969 € zu versteuerndem Einkommen.

Knapp über der Freigrenze greift zunächst eine Milderungszone. Dort beträgt er höchstens 11,9 % des Betrags, um den die Einkommensteuer die Freigrenze übersteigt (§ 4 SolZG). Für jeden zusätzlichen Euro fallen dann 42 % Einkommensteuer und 11,9 % davon als Soli an. Das ergibt rund 47 %.

Kirchensteuer kommt mit 8 % (Bayern, Baden-Württemberg) oder 9 % der Einkommensteuer dazu. Sie erhöht die Grenzbelastung um gut 3 Punkte. Weil sie im Folgejahr selbst als Sonderausgabe abziehbar ist, fällt die Wirkung am Ende etwas kleiner aus.

05Was ein Abzug spart: Faustregel und genaue Rechnung

Viele Interessenten fragen uns im Erstgespräch zuerst nach dem Steuereffekt.

Als Faustregel gilt Abzug mal Grenzsteuersatz. Das stimmt bei kleinen Beträgen gut. Bei größeren Abzügen sinkt der Grenzsteuersatz mit dem Einkommen, und die Ersparnis fällt etwas kleiner aus. Exakt rechnen Sie, indem Sie die Steuer mit und ohne den Abzug vergleichen.

06Beispielrechnung: eine vermietete Wohnung bei 60.000 €

Lena ist angestellt, ledig und hat ein zu versteuerndes Einkommen von 60.000 €. Sie kauft eine vermietete Eigentumswohnung. Die Namen sind ausgedacht, die Zahlen sind ein Rechenbeispiel und keine Prognose.

Im ersten vollen Jahr nimmt sie 9.600 € Kaltmiete ein. Dem stehen 7.200 € Zinsen, 6.000 € Abschreibung (AfA) und 2.400 € nicht umlagefähige Kosten wie Verwaltung und Instandhaltung gegenüber. Steuerlich entsteht ein Verlust von 6.000 €, der ihr zu versteuerndes Einkommen auf 54.000 € senkt.

Wer mit dem Durchschnittssatz rechnet, unterschätzt den Steuereffekt um mehr als ein Drittel. Wer die Faustregel nimmt, liegt bei diesem Betrag nur gut 60 € daneben. Die echte Ersparnis von 2.253 € entspricht 37,55 % des Verlusts.

Jetzt kommt der Teil, den viele Rechnungen weglassen. Die Abschreibung von 6.000 € ist kein Geld, das Lena ausgibt. Auf ihrem Konto sieht das Jahr so aus: 9.600 € Miete minus 7.200 € Zinsen, 2.400 € Kosten und 2.400 € Tilgung. Vor Steuern zahlt sie 2.400 € im Jahr zu, also 200 € im Monat. Nach der Steuerersparnis bleiben 147 € im Jahr Zuzahlung.

Dieselbe Wohnung bei anderem Einkommen

Bei gleichem Verlust von 6.000 € hängt die Ersparnis stark vom Einkommen ab.

Wer 80.000 € verdient, spart mit derselben Wohnung über 500 € im Jahr mehr als bei 60.000 €. Das ist die Soli-Milderungszone. Ein Ehepaar mit 120.000 € liegt wegen des Splittings fast gleichauf mit der ledigen Person bei 60.000 €.

07Für wen der Grenzsteuersatz die richtige Rechengröße ist

08Risiken und Grenzen der Rechnung

Der Satz kann sinken. Gehen Sie in Teilzeit, in Elternzeit oder in Rente, sinkt Ihr Grenzsteuersatz und mit ihm der Steuervorteil einer Wohnung. Wer seine Kapitalanlage nur mit dem heutigen Satz plant, rechnet zu optimistisch.

Gesetze ändern sich. Das Bundeskabinett hat im September 2026 den Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 beschlossen. Er sieht neue Tarifgrenzen und einen zusätzlichen Satz von 47 % für sehr hohe Einkommen vor. Beschlossen ist das noch nicht. Unsere Tabelle gilt für 2026.

Verluste brauchen Einkommen. Ein Verlust aus Vermietung spart nur Steuer, wenn genug anderes Einkommen da ist. Wer wenig verdient, kann ihn nur vortragen.

Steuer ist nicht die Rendite. Ein höherer Grenzsteuersatz macht eine Wohnung mit schwacher Lage, zu hohem Preis oder Leerstand nicht besser. Zinsen, Instandhaltung und Mietausfall bleiben Risiken, die die Steuer nur teilweise abfedert.

Geschrieben von

Eduard Winter

Investmentberater bei InvestImmo.de

Schreibt über Steuern, AfA, Bestandsimmobilien und Portfolioaufbau.

Eduard hat seit 2020 sieben eigene Immobilien gekauft und mehr als 150 Mandanten begleitet. Er schreibt über Steuerhebel, Objektunterlagen und Portfolioaufbau – mit ehrlichen Zahlen statt Schönrechnerei.

Alle Beiträge von Eduard Winter

Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information und ersetzt keine Steuerberatung im Einzelfall. Alle Zahlen sind Beispielrechnungen mit offengelegten Annahmen, Stand 16.10.2026.