Berliner Testament: Ehepartner erben zuerst, Kinder danach
Romolo MariniInvestmentberater bei InvestImmo.de
01Das Wichtigste in Kürze
- Nur für Paare: Ein gemeinschaftliches Testament können nur Ehegatten und eingetragene Lebenspartner errichten (§ 2265 BGB).
- Form: Ein Partner schreibt das Testament eigenhändig, beide unterschreiben (§ 2267 BGB). Alternativ wird es notariell beurkundet.
- Bindung: Nach dem Tod des ersten Partners kann der Überlebende wechselbezügliche Verfügungen nicht mehr widerrufen (§ 2271 Abs. 2 BGB).
- Pflichtteil: Kinder können beim ersten Erbfall ihren Pflichtteil fordern, die Hälfte des gesetzlichen Erbteils in Geld (§ 2303 BGB).
02Freibeträge im Überblick (Stand 2026)
| Erwerber | Freibetrag je Erbfall | Grundlage |
|---|---|---|
| Ehe- und eingetragene Lebenspartner | 500.000 € | § 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG |
| Kinder, je Elternteil | 400.000 € | § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG |
| Enkel | 200.000 € | § 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG |
03Beispiel: zwei Wohnungen, zwei Kinder
Annahmen (ausgedacht): Ein Ehepaar besitzt zwei vermietete Wohnungen und weiteres Vermögen, zusammen 1.400.000 €. Alles gehört beiden je zur Hälfte. Sie haben zwei Kinder und ein Berliner Testament.
| Schritt | Was passiert | Steuerliche Folge |
|---|---|---|
| Erster Erbfall | Partnerin erbt 700.000 € | 500.000 € frei, Rest steuerpflichtig (Versorgungsfreibetrag und 10 % Abschlag für vermietete Wohnungen nicht eingerechnet) |
| Kinder beim ersten Erbfall | erhalten nichts | Freibeträge von 2 × 400.000 € bleiben ungenutzt |
| Zweiter Erbfall | Kinder erben 1.400.000 € | je 700.000 €, davon 400.000 € frei |
Ohne Berliner Testament hätten die Kinder beim ersten Erbfall einen Teil erhalten und ihre Freibeträge zweimal nutzen können. Wie groß der Unterschied ist, hängt vom Vermögen, vom Alter und von der Bewertung der Immobilien ab. Die Rechnung ist eine vereinfachte Darstellung.
04Was das für Kapitalanleger bedeutet
- Versorgung zuerst: Der Überlebende bleibt Eigentümer der Wohnungen und erhält die Mieten weiter. Das ist der Hauptzweck des Berliner Testaments.
- Liquidität: Verlangt ein Kind den Pflichtteil, muss der Überlebende ihn in Geld zahlen. Bei gebundenem Vermögen in Immobilien kann das einen Verkauf erzwingen.
- Größeres Vermögen: Hier lohnt die Prüfung von Alternativen mit Notar und Steuerberater, etwa Vermächtnisse an die Kinder oder Schenkungen zu Lebzeiten.
FAQHäufige Fragen
Was ist eine Pflichtteilsstrafklausel?
Eine Klausel im Testament, nach der ein Kind, das beim ersten Erbfall den Pflichtteil verlangt, auch beim zweiten Erbfall nur den Pflichtteil erhält. Sie soll den Überlebenden vor Zahlungsforderungen schützen.
Kann der Überlebende die Immobilie verkaufen?
Ja. Er ist Vollerbe und darf über das Vermögen verfügen. Das unterscheidet das Berliner Testament von der Vor- und Nacherbschaft.
Quellen
- § 2265 BGB, § 2267 BGB, § 2269 BGB, § 2271 BGB, § 2303 BGB, abgerufen am 14.10.2026
- § 16 ErbStG, abgerufen am 14.10.2026
- Ratgeber: Immobilien vererben und verschenken
Schreibt über Finanzierung und Steuern.
Romolo bringt beinahe 17 Jahre Bank- und Finanzierungserfahrung sowie die Führung von rund 145 Vertriebsmitarbeitenden in seine Arbeit ein. Er schreibt über Finanzierung, Steuern und Immobilienentscheidungen, die langfristig zum Leben passen.
Stand: 14. Oktober 2026. Allgemeine Information, ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung.
